資金預算作業(yè)細則.doc

資金預算作業(yè)細則 ，資金預算作業(yè)細則。
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二、資金預算作業(yè)準則 □ 總 則
第一條 目的及依據(jù) 為提高各公司暨配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各 公司除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運 用之最高效益，特依“關系企業(yè)資金調度控制辦法”
第一至四條規(guī)定，訂定本準則 。

第二條 資金范圍 本準則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。
為期 編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之 有價證券則歸屬于資金調度之列。

第三條 作業(yè)期間 (一)資金提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃編訂時，提送年度資金預算外，應于 每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。
(二)各公司會計部門應于每月28前編妥次三個月份資金來源運用預計表按 月配合修訂。
并于次月15日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比 較表各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室 )，一份送財務部，一份送總管理處總經(jīng)理室。
□ 收 入
第四條 內外銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第五條 勞務收入 營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn) 數(shù)編列。

第六條 退稅收入 (一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

第七條 其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入、增資收現(xiàn)、下腳收入等。
其數(shù)額在30萬元以上者，均應加說明。
□ 支 出
第八條 資本支出 (一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供